Одним из важных факторов для исчисления налоговых сборов от физических лиц, юридических лиц и ИП являются коэффициенты дефляторы. Одним из них является коэффициент базовой доходности – это К2 по ЕНВД на 2018 год таблица с установленными суммами доходности приведена Налоговым Кодексом РФ в статье 346.29. Целью коэффициента К1 является увеличение ЕНВД в соответствии с ростом промышленных цен, то есть корректировка налога с учетом инфляции. Как правило, увеличение потребительских цен влечет к повышению размера ЕНВД.
Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД в 2017 году устанавливаются на Государственном уровне. К1 – это дефлятор, который используется для расчета ЕНВД, устанавливается на федеральном уровне и не подвергается изменениям на протяжении года. А коэффициент-дефлятор К2 зависит от базового показателя доходности и местной администрации. Цель его направлена на понижение размера налога. Данный коэффициент не может быть выше значения 1,0.
Что означает базовая доходность? Это потенциальный размер получаемого предпринимателем дохода определенной отрасли бизнеса в течение одного месяца ведения хозяйствования. Налоговый кодекс в статье 346.29 приводит суммы базовой доходности для исчисления К2 по ЕНВД на 2017 год, таблица содержит данные из расчета на один физический показатель.
Итак, для проведения самостоятельных расчетов ЕНВД предпринимателю необходимы три показателя:
- Базовая доходность (ст.346.29 НК РФ).
- Коэффициент-дефлятор К1.
- Коэффициент-дефлятор К2.
О первом показателе уже упоминалось выше, а вот, как определить последние два показателя, расскажем в нашей статье дальше.
Как определить показатели К1 и К2?
Корректировки в показатели коэффициентов-дефляторов вносит Минэкономразвития РФ. Устанавливаются в конце текущего года не позже 20 ноября. В том случае, если до этого числа не было внесено никаких поправок показатели остаются неизменными и действуют до 20 ноября следующего года.
Коэффициент-дефлятор К2
Как уже отмечалось выше К2 является понижающим показателем, который необходим для уравнения предпринимательской деятельности в различных регионах России. В большинстве регионах он остается неизменным в течение нескольких лет. Корректирующий коэффициент К2 включает в себя несколько концепций:
- размер полученного дохода;
- режим труда работников;
- ассортимент продукции;
- сезонность;
- число транспортных средств, привлеченных к ведению бизнеса.
В течение года К2 не меняется, но в соответствии со статьями 4 и 5 НК РФ в правило могут быть внесены исключения. Так по Приказу от 20.10.2015 года № 772 правительство РФ установило новые показатели при расчете единого налога К1 и К2.
Чтобы определить коэффициент К2 для ЕНВД на 2017 год нужно обратиться к официальному порталу ИФНС, где в верхнем углу слева представляется выбор региона. Выбрав необходимый регион, нужно спуститься вниз страницы, и найти ссылку на нормативные акты, утвержденные территориальными муниципалитетами. Перейдя по ссылке откроется текст документа, где будет указан К2 на 2017 год ЕНВД.
К2 устанавливается и действует в течение одного года на территории населенного пункта, где предприятие состоит на учете как плательщик ЕНВД. Коэффициент в виду своего содержания нескольких концепция является произведением показателей, которые учитывают определенный вид деятельности, а также режим труда, сезонность и т.д. Максимальная степень его может составлять 1,0, а минимальная – 0,005.
Коэффициент-дефлятор К1
В сравнении с К2, коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год определить достаточно легко. Этот показатель каждый год утверждается законодательством РФ и, является одинаковым для всех налогоплательщиков единого налога. Что касается 2017 года, то в соответствии с Постановлением Правительства № 698 его результат равен прошлым двум годам, то есть 1,798. В связи с тем, что уровень коэффициента не изменился расчет ЕНВД останется прежним.
Вследствие того, что этот результат находится без изменений уже 3 года, то вполне возможно, что в 2018 году он будет скорректирован. Узнать об изменениях можно будет на страницах бухгалтерской и налоговой прессы.
К1 и К2 в расчете ЕНВД
Коэффициент К1 и К2 всегда участвуют в расчете ЕНВД. На эти показатели умножается установленная сумма базовой доходности по определенному виду деятельности.
Знание коэффициентов позволяет предпринимателю самостоятельно произвести расчеты по единому налогу, а также сопоставить полученные данные с результатами расчетов сотрудников налоговой службы. В случае расхождений можно своевременно выявить ошибку и разрешить возможные споры.
В статье пойдет речь о коэффициенте К2 для ЕНВД. Что это за показатель, где применяется, и как его рассчитать – далее.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Если индивидуальный предприниматель в деятельности использует ЕНВД, ему понадобится коэффициент К2. В каждом муниципальном районе он свой и отличается от других. Как узнать показатель и как правильно рассчитать?
Основные сведения
Данный показатель используется в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация подали заявление на использование единого вмененного налога и получили оповещение, что оно одобрено.
Не учитывать коэффициент при заполнении нельзя, поскольку сумма налога получится неправильной, и это станет поводом для наложения штрафа.
Отчетность по этому режиму сдается 1 раз в квартал в налоговую инспекцию. То есть, при осуществлении предпринимательской деятельности коэффициент К2 используется минимум 4 раза в год.
Значение коэффициента может меняться в большую или меньшую сторону. Если значение К2 уменьшилось и стало меньше 1, то причин несколько:
Увеличение К2 происходит в таких случаях:
Если коэффициент вовсе отсутствует, то налог рассчитывают без него. То есть, ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности.
По окончании каждого квартала либо организация подает налоговую декларацию. Это документ, состоящий из 3 страниц. В нем указываются:
- реквизиты налогоплательщика и налоговой службы;
- базовая прибыльность;
- показатели К1 и К2;
- число дней в квартале – разбиваются по месяцам;
- вычет (при наличии).
На последней странице указывается итоговая сумма платежа. В документе указывается и – код, позволяющий контролировать поступившие платежи.
Если он будет указан неправильно, платежка не дойдет по назначению. Трудность при определении К2 возникает из-за запутанности отдельных решений, когда законодателями используется несколько частей для подсчета коэффициента.
Чтобы не путаться, для правильного подсчета необходимо знать:
Если налогоплательщик считает, что размер вмененного дохода получается высокий, он вправе обратиться к сотрудникам местной власти с просьбой понизить показатель.
Базовый тариф ЕНВД для каждого типа деятельности содержится в статье 346.29 (пункт 3) .
Что это такое
Таковыми являются:
- работа, и товары, которые предлагаются;
- сезон и режим деятельности;
- размер получаемой ;
- особенности в зависимости от места работы;
- полезная площадь электронной информационной доски;
- число транспортных средств;
- прицепы и речные судна, прочие особенности.
Значение коэффициента утверждает каждое муниципальное образование независимо друг от друга – район, округ, город. Москва – исключение, здесь этот показатель не используется с 2014 года.
Продолжительность срока действия показателя не установлен, но иногда муниципальная власть устанавливает его на конкретный год.
Случается, что К2 для ЕНВД не утверждают. В таких случаях учитывают коэффициент основной прибыли. Его утвердили в Налоговом кодексе () для каждого типа деятельности.
Если коэффициент утвердили, но нормативный акт еще не вступил в законную силу, используют показатель прошлого года.
Местная власть может разделять коэффициент К2 на подкоэффициенты. В таком случае для определения показателя К2 их переумножают между собой, и получившееся значение округляют до 3 цифры после запятой.
Значение коэффициента можно узнать в налоговой службе по месту ведения предпринимательской деятельности или на ее официальном сайте.
Где применяется
Вмененный доход рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора. Это неотъемлемая часть формулы при расчете . Налог на ЕНВД не привязывают к фактической прибыли налогоплательщиков.
Расчет осуществляется на основании базовой доходности. Коэффициент никак не сказывается на налогообложении с размером, равным 1.
Если показатель меньше, он существенно влияет на ЕНВД. Функции показателя К2:
То есть, К2 – действенный инструмент регулирования экономической ситуацией в районах и городах.
Значение коэффициента К2 для ЕНВД
Законодательство не ограничивает местную власть по установлению показателя К2. Представительство власти имеет право устанавливать как конкретное значение коэффициента, так и отдельные его составляющие.
Как показывает практика, значение К2 устанавливается исходя из уровня сотрудников.
Если органами власти было установлено отдельное значение К2, плательщики налогов должны рассчитать итоговый размер К2 самостоятельно.
По общим правилам в продолжение года значение коэффициента должно оставаться неизменным. Значение может быть от 0,005 до 1.
Чтобы узнать свой показатель, необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой инспекции и выбрать раздел « для отдельных типов деятельности».
Далее выбрать субъект, в котором ведется предпринимательская деятельность, и выбрать подраздел «Особенности регионального законодательства». Будет выдан перечень законодательных актов для каждого муниципального образования в выбранном регионе.
Изменился ли в 2019 году (таблица)
В приведенной ниже таблице можно проследить, каким образом происходило изменение федерального коэффициента-дефлятора.
В налоговом законодательстве предусмотрено, что показатель утверждается федеральной властью с учетом роста инфляции. Налоговым кодексом установлено, что величина К2 не может быть выше 1 и меньше 0,005.
То есть, максимальная сумма налога для бизнеса может быть снижена или сохранена на предельном уровне. В сельской местности коэффициент ниже, чем в городе:
По сравнению с прошлыми годами в нынешнем году К2 вырос из 1,798 до 1,868. Коэффициент К2 на ЕНВД на 2019 год в Санкт-Петербурге имеет следующие значения:
Список этот не исчерпывающий. ЕНВД в СПб зависит от типа деятельности и района ее ведения.
Самостоятельный расчет недопустим в текущем году.
Видео: изменения по ЕНВД
Если предприниматели решат так сделать, то возможна переплата. Вернуть излишнюю сумму будет сложно.
Как правильно производится расчет
Рассчитывая ЕНВД, учитывают несколько нюансов:
- если видов бизнеса более одного, берется максимальный К2;
- если на текущий год коэффициент не установили, берется К2 за предыдущий год;
- понадобится не только К2, но и К1.
К1 является коэффицентом повышающим, а К2 – корректирующим, в сторону снижения.
Как рассчитать К2 для розничной торговли? Понадобится формула:
Для ИП подсчет ведется легче. Например, если он занимается перевозкой пассажиров, умножается число мест для посадки на 1500 рублей. Для расчета можно воспользоваться онлайн калькулятором .
Примеры вычислений
Ситуация №1. Компания осуществляет розничную продажу товара (бытовые приборы и канцелярия). Площадь торговой точки составляет 150 кв.м. в регионе ведения деятельности возможен переход на единый вмененный доход.
Подкоэффициент в данном округе составляет:
С лета торговый объект переоборудовали в склад. Организацию сняли с учета 16 февраля. В январе фирма проработала без выходных.
Показатель К2 для первого квартала рассчитывается таким образом:
Показатели суммируются – (0,8+0,414)/2=0,607. Ситуация №2. Организацией ведется предпринимательская деятельность по перевозке грузов. К2 при этом равен единице.
Число транспортных средств, которые используются – 6. Размер БД – 6 тысяч рублей за одну единицу транспорта, К1 – 1,798. Работа осуществлялась 3 месяца.
Сумму налога рассчитывают следующим образом – БД – 6 тысяч, ФП – 6, число месяцев – 3, коэффициент К2 на ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 1.
Итого:
Эту сумму следует перечислить за квартал.
Таким образом, коэффициент-дефлятор К2 показывает, насколько определенные условия влияют на деятельность, которая ведется на ЕНВД.
Для каждого типа деятельности показатель свой, устанавливается местной властью. Чтобы узнать показатель, необходимо посетить налоговую службу или зайти на ее официальный сайт.
Применяется не для каждого типа деятельности, в Москве этот показатель не используется. Значение его не может быть ниже 0,005 и выше 1.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
это корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности для . Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об этом сказано в абзаце 6 Налогового кодекса РФ.
К1 ЕНВД коэффициент - дефлятор
К1 ЕНВД используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ).
Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год. Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах
к меню
Коэффициент БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 ЕНВД 2019 кто утверждает, деятельность в нескольких районах, срок действия, когда коэффициент не установлен
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год необходим для расчета единого налога на вмененный доход необходимо знать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год. Значение данного коэффициента варьируется в пределах от 0,005 до 1 включительно. Его устанавливают региональные власти на срок не меньше одного года.
Значение коэффициента К2 применяется в . При составлении отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.
Кто утверждает К2 ЕНВД 2019
Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, нужно смотреть местные нормативные документы. (см. ниже)
Значение коэффициента К2 для вмененки Вам можно уточнить, по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, либо воспользоваться данными, представленными налоговыми органами на их сайте.
Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в региональных законодательных актах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование.
Примечание : Последнее, выбирайте в зависимости от того, где ведете предпринимательскую деятельность.
А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах?
Например, перевозит грузы по всей России. В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 Налогового кодекса РФ и в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282 .
Срок действия утвержденного К2
Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год.
Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен
Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2 для ЕНВД, нет. А бывает, что он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как быть в таких ситуациях?
Нужно исходить из того, как новый К2 повлияет на налоговую нагрузку. По общему правилу акты налогового законодательства вступают в силу через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (п. 1 ).
В первом случае (К2 не утвержден) ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 Налогового кодекса РФ (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).
Во втором случае используется значение корректирующего коэффициента, который действовал в прошлом году. Такие правила установлены пунктом 7 и пунктом 1 Налогового кодекса РФ.
Значение коэффициента К2 ЕНВД 2019 может состоять из отдельных подкоэффициентов. Такое разделение вправе предусмотреть местные власти. Основание – подпункт 3 пункта 3 Налогового кодекса РФ.
Определить значение К2, который состоит из подкоэффициентов, можно, перемножив между собой значения этих составляющих. Полученный результат округлите по правилам арифметики до третьего знака после запятой. В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно. Это установлено пунктами 6, 7 и 11 Налогового кодекса РФ.
Продолжительность деятельности на ЕНВД на расчет К2
может повлиять, только если местными властями предусмотрен специальный подкоэффициент. Он может учитывать «режим работы» и «сезонность». Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 15 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3101 и от 23 января 2009 г. № ШС-22-3/59 .Самостоятельно менять К2 для вмененки с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ этого не предусматривает.
КАК найти для своего региона Закон об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2 ?
Алгоритм поиска К2 применим для любого региона: Смоленск, Орлов, Рязань, Ярославль, Тула, Москва, Московская область, С.Петербург, Владивосток, Хабаровск, Якутия, Воронеж, Калуга, Иваново, Курск, Липецк, Ростов на Дону, Саратов, Ленинградская область, Челябинск, Екатеринбург, Свердловская область, Пермь, Ижевск, Иркутск, Красноярск, Омск, Новосибирск, Чита, Омск, Краснодар, Астрахань, Волгоград, Казань, Татарстан, Нижний Новгород, Пенза, Самара, Саратов, Оренбург, Киров.
Если вы не нашли закон, определяющий коэффициент К2 ЕНВД, вы можете воспользоваться следующим сервисом. Вам нужно знать номер вашего региона. Его знают все: пишется на регистрационных номера автомашин. Или первые две цифры ИНН.
Ниже Вашему вниманию будет предложен список регионов и законов муниципальных образований, для которых принят закон об едином налоге на вмененный доход (ЕНВД-вмененка), в этих законах приведено значение базовой доходности и коэффициент К2 для расчета ЕНВД .
К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2019 год
| 01 Республика Адыгея | 02 Республика Башкортостан
|
| 03 Республика Бурятия
| 04 Республика Алтай
|
| 05 Республика Дагестан
| 06 Республика Ингушетия
|
| 07 Кабардино-Балкарская Республика
| 08 Республика Калмыкия
|
| 09 Карачаево-Черкесская Республика
| 10 Республика Карелия
|
| 11 Республика Коми
| 12 Республика Марий Эл
|
| 13 Республика Мордовия
| 14 Республика Саха (Якутия)
|
| 15 Республика Северная Осетия-Алания
| 16 Республика Татарстан
|
| 17 Республика Тыва
| 18 Удмуртская Республика
|
| 19 Республика Хакасия
| 20 Чеченская Республика
|
| 21 Чувашская Республика
| 22 Алтайский край
|
| 23 Краснодарский край
| 24 Красноярский край
|
| 25 Приморский край
| 26 Ставропольский край
|
| 27 Хабаровский край
| 28 Амурская область
|
| 29 Архангельская область и Ненецкий ао
| 30 Астраханская область
|
| 31 Белгородская область
| 32 Брянская область
|
| 33 Владимирская область
| 34 Волгоградская область
|
| 35 Вологодская область
| 36 Воронежская область
|
| 37 Ивановская область
| 38 Иркутская область
|
| 39 Калининградская область
| 40 Калужская область
|
| 41 Камчатский край
| 42 Кемеровская область
|
| 43 Кировская область
| 44 Костромская область
|
| 45 Курганская область
| 46 Курская область
|
| 47 Ленинградская область
| 48 Липецкая область
|
| 49 Магаданская область
| 50 Московская область
|
| 51 Мурманская область
| 52 Нижегородская область
|
| 53 Новгородская область
| 54 Новосибирская область
|
| 55 Омская область
| 56 Оренбургская область
|
| 57 Орловская область
| 58 Пензенская область
|
| 59 Пермский край
| 60 Псковская область
|
| 61 Ростовская область
| 62 Рязанская область
|
| 63 Самарская область
| 64 Саратовская область
|
| 65 Сахалинская область
| 66 Свердловская область
|
| 67 Смоленская область
| 68 Тамбовская область
|
| 69 Тверская область
| 70 Томская область
|
| 71 Тульская область
| 72 Тюменская область
|
| 73 Ульяновская область
| 74 Челябинская область
|
| 75 Забайкальский край
| 76 Ярославская область
|
| 77 город Москва
| 78 Санкт-Петербург
|
| 79 Еврейская автономная область
| 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
|
| 87 Чукотский АО
| 89 Ямало-Ненецкий автономный округ
|
| 91 Республика Крым
| 92 город Севастополь
|
В случае осуществления вмененной деятельности, компания применяет коэффициент К2 – по ЕНВД на 2018 год утверждается на уровне регионального законодательства. Что означает этот показатель? Где его брать?
Вопросы далеко не праздные, ведь все налоговые платежи должны быть не только вовремя уплачены в бюджет, но и правильно рассчитаны. Разберемся, как можно узнать К2 для ЕНВД по адресу налогоплательщика. Также рассмотрим, как рассчитать К2 для ЕНВД в зависимости от вида деятельности бизнеса. Все нормативные ссылки представлены в актуальной редакции на 2018 г.
Термины таких показателей разъясняются налогоплательщикам в стат. 346.27 НК. Здесь сказано, что к корректирующим коэффициентам относятся К1, еще называемый дефлятором, и К2. Первый утверждается федерально на год (календарный) с учетом данных инфляции. Второй, именуемый также показатель БД (базовая доходность), устанавливается для отдельных кодов ОКВЭД в зависимости от условий осуществления деятельности. В соответствии с законодательными требованиями К2 для ЕНВД 2018 по видам деятельности принимается органами власти регионального уровня, то есть округов, районов, городов федерального назначения.
Значение коэффициента К2 для ЕНВД, равно как и К1, важно, прежде всего, с позиции правильности расчета облагаемой базы по вмененке (стат. 346.29). Поскольку при начислении сумм сначала определяется БД, а затем полученная величина корректируется на К1 и К2, бухгалтер должен знать актуальные размеры корректирующих коэффициентов. О том, где можно посмотреть информацию, пойдет речь ниже. Далее разберемся, какая принята величина коэф К2 для ЕНВД на 2018 год.
Размер К2 для ЕНВД на 2018 год
Почему этот показатель отдан «на откуп» властям регионов, а не утверждается федеральными нормативными актами? Ответ можно найти, если еще раз внимательно изучить понятие К2. В соответствии со стат. 346.27 этот коэффициент устанавливается с учетом совокупных особенностей вмененного бизнеса. К примеру, на величину К2 влияет адрес осуществления коммерческой деятельности; виды бизнеса; номенклатура реализуемой или производимой продукции; сезонность работ и т.д.
Согласно п. 7 стат. 346.29 величина К2 утверждается госорганами власти субъектов РФ и отдельных городов на год (календарный) с учетом минимальных и максимальных пределов. Так, нижний порог коэффициента установлен как 0,005, а верхний равен 1. В том же случае, когда в регионе не успели своевременно утвердить значение показателя на будущий год, необходимо применять величину К2 по году предыдущему. Соответственно, именно региональные власти вправе решать, где прибыльнее компаниям осуществлять коммерческую деятельность, а также в какой именно отраслевой сфере.
При анализе значений показателя легко проследить пропорциональную зависимость – чем больше город и выгоднее деятельность, тем выше величина К2. В поселках, к примеру, этот коэффициент существенно ниже, чем в столице или других крупных городах. А изготовление ювелирных изделий считается более прибыльным бизнесом, чем, допустим, стирка. Значит, и К2 для ювелирной деятельности в 2-3 раза выше.
К2 по ЕНВД на 2018 год – таблица
Для вашего удобства мы собрали актуальные значения коэффициента по отдельной российской территории (г. Ростов-на-Дону) и самым распространенным видам деятельности. Нормативный документ – решение Гордумы г. Ростова-на-Дону № 37 от 23.08.05 г. (в ред. от 27.12.16 г.). Если вы рассчитываете налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 г., коэффициент К2 будет равен утвержденному на год значению. В середине года изменять уже принятую величину этого показателя не принято, поскольку в соответствии с налоговыми требованиями этот показатель устанавливается сразу на год вперед.
| Вид отраслевой деятельности в г. Ростове-на-Дону | Нормативное значение К2 – показатель Квд |
| Оказание ювелирных услуг | 1,0 |
| Оказание ремонтных услуг по строительству различных жилых построек, кроме домов индивидуального назначения | 1,0 |
| Оказание услуг по производству или ремонту мебельной продукции | 1,0 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке только грузов | 1,0 |
| Торговля розничного типа непродовольственными товарами | 1,0 |
| Торговля розничного типа продовольственной продукцией | 0,85 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке людей | 1,0 |
Расчет К2 ЕНВД в 2018 году
Как видно из текста приведенной таблицы, в ней отражена только одна составляющая часть К2 – это Квд. Что означает данный коэффициент? Если изучить нормы Решения № 37, в п. 2 указано, что корректирующий показатель К2 рассчитывается по формуле:
К2 = Квд х Кмд, где:
- Квд – первый расчетный коэффициент (ведения деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от вида отраслевой деятельности.
- Кмд – второй расчетный коэффициент (места деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от места фактического ведения предпринимательской деятельности.
Соответственно, расчет коэффициента К2 для ЕНВД выполняется согласно Приложениям 1, 2 Решения № 37 в актуальной редакции. А величина составляющих частей формулы тем выше, чем прибыльнее бизнес. На уровень прибыльности влияют как вид деятельности, так и адрес его осуществления. Чтобы было понятно, продолжим пример рассмотрения Ростовского законодательства и приведем несколько величин значений Кмд по городу:
| Территориальный признак места ведения бизнеса в г. Ростове-на-Дону | Нормативное значение К2 – показатель Кмд |
| Вся ул. Ленина, включая территории от начала пл. Ополчения вплоть до окончания улицы | 1,0 |
| Весь пр. Семашко, включая районы от улицы Тургеневской до улицы Садовой | 1,0 |
| Вся ул. Московская, включая территории от переулка Островского до проспекта Ворошиловского | 1,0 |
| Вся ул. Нансена | 0,8 |
| Мкр. СЖМ, включая все протяженности улиц Добровольского и Волкова, а также проспект Королева | 0,8 |
| Весь проспект Сиверса – на протяжении от улицы Красноармейской до Садовой | 0,8 |
| Те районы города, которые не поименованы в п. 1, 2 Приложения 2 Решения № 37 | 0,6 |
ЕНВД К2 для ИП в 2018 году
Как и юрлица, предприниматели вправе вести коммерцию на вмененном спецрежиме. Эта система налогообложения выгодна по той причине, что позволяет уменьшить фискальную нагрузку на бизнес. Кроме того, расчет налога не сложен и доступен для лиц без соответствующего бухгалтерского образования. Как при исчислении налога с ЕНВД в 2018 году посчитать коэффициент К2 для ИП?
Алгоритм действий единый для организаций и предпринимателей. Определить К2 можно, зная вид рабочей деятельности и точный адрес ее осуществления. Данные берутся из законодательных документов региона предпринимателя. Причем утверждение коэффициентов выполняется на уровне местных властей. То есть, допустим, если ИП имеет бизнес в г. Аксае, ориентироваться на Решение № 37 г. не нужно, т.к. оно действует именно для г. Ростова-на-Дону. А для Аксая будет свой документ.
Как рассчитать К2 для ЕНВД на 2018 год – пример
Разберемся на конкретных цифрах, как же посчитать коэффициент К2. Предположим, предприниматель Иванов Н. О. занимается розничной торговлей продуктами. Его магазин расположен на ул. Волкова в Северном районе г. Ростова-на-Дону. Какой показатель К2 будет действовать для этого предпринимателя? Расчеты делаются следующим образом:
- Квд – по Приложению 1 к Решению № 37 равен 0,85 (повышен в ред. от 29.08.14 г.).
- Кмд – по приложению 2 к Решению № 37 равен 0,8.
- К2 = 0,85 х 0,8 = 0,68.
Именно такая величина К2 будет действовать для магазина ИП Иванова в 2018 г. Применять рассчитанную величину коэффициента следует в течение всего 2018 г. Никаких изменений внутри года быть не может, поскольку расчетное значение этого коэффициента утверждается сразу на год. Какой показатель будет действовать в 2019 г.? Если произойдут изменения, органы власти должны успеть утвердить их до конца 2018 г. Если же обновления редакции Решения № 37 вовремя не выпустят, значение коэффициента останется на прежнем уровне.
Как узнать К2 для ЕНВД 2018
На первый взгляд кажется, что самостоятельно определить величину К2 сложно. Но это не так. Правильно рассчитать коэффициент можно и самому. Однако, если у вас есть трудности, рекомендуется обращаться непосредственно в свои налоговые органы за получением справочной информации. Инспектор поможет вам вычислить действующую величину К2. Имейте в виду, что многие СПС размещают на своих сайтах актуальные версии законодательных документов. Но обновления не всегда поступают вовремя. Будьте внимательны, изучая нормативную базу: ищите действующие редакции документов.
Вывод – в этой статье мы детально рассмотрели, что такое по налоговому законодательству корректирующие коэффициенты и какими они бывают. Отдельно приведен порядок утверждения показателя К2, его минимально и максимально возможные значения. В связи с тем, что К2 утверждается органами власти субъектов России, чтобы налогоплательщик мог получить точную информацию о размере коэффициента, рекомендуется брать справку в своем отделении налоговой инспекции.
Кроме того, каждый может ознакомиться с актуальными данными на официальном портале ФНС. Здесь учитываются все нормативные изменения, а информация размещена по регионам РФ. Не забывайте, что утверждение коэффициента должно состояться до начала будущего года (календарного), в противном случае используются размеры прошлого периода.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
ЕНВД - это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:
- количество работников не более 100 человек по ;
- площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
- организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
Еще одно ограничение - ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.
Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле - БД * ФП * К1 * К2 , где:
- БД - базовая доходность в месяц;
- ФП - физический показатель;
- К1 - коэффициент-дефлятор;
- К2 - корректирующий понижающий коэффициент.
Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.
Коэффициенты ЕНВД в 2016 году
Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798 .
В отличие от К1, который еще называется коэффициентом - дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1 , он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.
Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.
Ставка налога ЕНВД в 2016 году
Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15% , но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5% .
Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.
Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.
Как рассчитать ЕНВД 2016
Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.
Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.
Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.
Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.
О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье « » или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.
Новая декларация по ЕНВД с 2016 года
Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году - это новая декларация , утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:
- на титульном листе уже не надо проставлять печать;
- изменились штрих-коды трех страниц;
- в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.
Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке « ».